青岛开发区税务局：加强股转监管 为企业稳舵护航

九州体育6月8日讯  2020年5月，国家税务总局青岛经济技术开发区税务局（以下简称“开发区税务局”）在股权转让后续监控管理过程中通过信息筛查，数据分析，发现一企业获得股权转让收益后，试图通过多列费用减少缴纳企业所得税。经过与企业专项约谈政策辅导后，企业更正申报，入库企业所得税款373.4万元，滞纳金6万元，印花税7.5万元，避免了税款的流失，保证了税款的及时足额入库。

在助力企业复工复产，简化办税流程，打造宽松交易环境的同时，开发区税务局一直重视股东股权税源的事中事后监控管理，充分利用各部门日常业务信息互通及后台数据提取，精准排查风险。对有大额交易的企业重点关注、对多轮交易的企业持续跟踪、对有疑点的企业快速介入。税务机关通过政府部门获取该公司可能涉及股权转让业务的信息后,税务人员利用天眼查”延伸搜索，发现该公司股权架构多达5层，具有复杂性。通过“一户式”对架构内上下游企业的基础数据查询，《资产负债表》“长期股权投资”科目“期初余额”、“期末余额”的变化，及《利润表》收益、费用的关联分析，精准确定了该企业发生股权转让信息。财务报表数据显示该公司1.3亿元的长期股权投资发生转让，取得股权转让收益1500万元。

进一步挖掘信息，确认股权转让协议生效及股权变更手续完成的时限后，针对企业的财务报表和纳税申报数据，重点对涉及税款事项进行了分析并发现两处疑点问题：一是该公司一季度《利润表》正确填列“投资收益”1500万元，但同时在该表中列支了“财务费用”1600万元，致使当期应纳所得税额为零。进一步查询，以往年度的会计报表没有财务费用的列支记录，该笔费用的列支存在较大疑点；二是通过入库税款明细数据查询，未发现企业就该次签订股转协议申报缴纳印花税记录，有漏缴税款的嫌疑。

带着筛查出的疑点事项，税务人员与企业财务人员进行约谈，就会计核算原则、税前成本费用列支的规定、季度申报与年度所得税申报的纳税调整事项几个方面进行了探讨，达成税务机关“征对税”避免执法风险，企业“缴对税”减少纳税风险的共识。最终企业明晰其所得税申报填列所潜在的纳税风险，更正了一季度的申报数据，补齐税款并缴纳滞纳金，也减少了后续交易的违规隐患。

管理就是最大的服务。宽松的营商环境、简化的流程不代表监管的缺位，只是在看不见的地方继续守护，后续监管的“精准稳”护航，使得企业申报无歧路、税费无隐匿、架构无遁形，实现企业股权转让交易行稳致远、少患无忧。

通讯员 薛玲 杨薪意  九州体育记者 徐圆